小公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度內(nèi)容
1、建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動(dòng)中收到的現(xiàn)金?，F(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細(xì)事項(xiàng);開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿，記載使用(或作廢)支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細(xì)信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會(huì)計(jì)檔案保管。
2、建立往來款項(xiàng)管理制度
定期對事業(yè)單位往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，并將清理情況(清理前賬面明細(xì)和掛賬時(shí)間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細(xì))報(bào)到財(cái)務(wù)計(jì)劃部門。事業(yè)單位往來款項(xiàng)原則上不應(yīng)跨年度，嚴(yán)禁單位將公款借給個(gè)人私用，個(gè)人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份，嚴(yán)禁個(gè)人借沒有支出的大額現(xiàn)金(借多少還多少，或只使用一小部分)，借款單應(yīng)注明具體用途，實(shí)際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。
3、完善收入合同管理制度
事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入(包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等)合同管理，設(shè)置專人負(fù)責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動(dòng)時(shí)，必須簽訂合同，合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。在取得收入時(shí)，合同金額、發(fā)票金額與收到款項(xiàng)必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關(guān)人員書面寫出原因，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后，在執(zhí)行過程中，由于各種原因造成服務(wù)項(xiàng)目終止，需要給服務(wù)對象退款的，要寫書面說明，并及時(shí)修訂合同，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。
小公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度要素
報(bào)銷費(fèi)用的填制要求
(a) 費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),特殊情況可另行處理。
(b) 將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報(bào)銷單據(jù)同向)粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。
(c) 用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容,如:報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
(d) 采購類經(jīng)營費(fèi)用,須憑有效的《請購單》(或采購計(jì)劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗(yàn)收入庫手續(xù),并將進(jìn)倉單、直拔單附在報(bào)銷單據(jù)的后面。
(e) 非采購類的行政、辦公或其他費(fèi)用,直接填制報(bào)銷單據(jù)。
(f) 外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報(bào)銷手續(xù)。
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